Зачем проверять и что именно
У проверки две цели. Первая деловая: не отгрузить товар фирме, которая не заплатит, и не перечислить аванс фирме, которая не поставит. Вторая налоговая: налоговая вправе отказать в вычетах и расходах, если сделку на деле исполнил не тот, кто указан в договоре.1 Подписание документов неустановленным лицом само по себе основанием для отказа не считается, но вопросы к сделке появятся.1
Проверяют пять вещей: существует ли компания и кто ею управляет, сдаёт ли отчётность и платит ли налоги, не заблокированы ли счета, с кем и как она судится, нет ли у неё долгов у приставов и признаков банкротства.
Сервисы ФНС
| Сервис | Что показывает | На что смотреть |
|---|---|---|
| Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП | регистрационные данные, адрес, директор, участники, ОКВЭД, история изменений | дата регистрации, отметки о недостоверности адреса или директора, решение о ликвидации или предстоящем исключении |
| «Прозрачный бизнес» | сводка по компании: численность, доходы и расходы, уплаченные налоги, режим налогообложения, массовость адреса и руководителя | численность 0-1, налоги на уровне нуля, массовый адрес, директор во многих компаниях |
| Информирование банков | действующие решения налоговой о приостановлении операций по счетам | есть ли блокировка: компания с заблокированным счётом не сможет заплатить |
| Задолженность и отчётность | юрлица с налоговой задолженностью или без отчётности больше года | попадание в список |
| Реестр дисквалифицированных лиц | люди, которым суд запретил руководить компаниями | директор или участник в реестре |
| Ресурс бухгалтерской отчётности | годовая бухгалтерская отчётность | выручка, долги, убытки, соотношение с суммой вашей сделки |
| Реестр МСП | категория субъекта малого и среднего предпринимательства | нужна, если вам важен статус МСП контрагента |
Выписку ЕГРЮЛ в электронном виде с подписью ФНС можно скачать бесплатно. Сведения ЕГРЮЛ открыты для всех.2 Сохраните её в папку сделки с датой: это доказательство, что вы проверили контрагента на день подписания.
Суды, банкротство, приставы
| Сервис | Что показывает | На что смотреть |
|---|---|---|
| Картотека арбитражных дел | все дела в арбитражных судах, где компания истец, ответчик или третье лицо | иски о взыскании долга от поставщиков, дела о банкротстве, налоговые споры |
| Федресурс | сообщения о банкротстве, намерениях кредиторов подать на банкротство, залогах, лизинге, сведения о деятельности | сообщение кредитора о намерении обратиться с заявлением о банкротстве |
| Банк данных исполнительных производств ФССП | исполнительные производства против компании | много производств, особенно оконченных из-за отсутствия имущества |
| Реестр нотариальных доверенностей | действует ли нотариальная доверенность | если договор подписывает представитель по нотариальной доверенности |
В картотеке арбитражных дел ищите по ИНН, а не по названию. Количество дел значит мало, смотрите их суть: десяток исков от поставщиков о взыскании долга за последний год значит, что компания платит только по решению суда.
Сведения из банка данных исполнительных производств открыты до окончания производства, а по некоторым оконченным производствам ещё три года.3 Производства, оконченные из-за того, что у должника не нашли имущество, важный сигнал.
План проверки за 15 минут
- Скачайте выписку ЕГРЮЛ по ИНН. Сверьте название, адрес, директора с договором. Посмотрите дату регистрации и последние изменения.
- Откройте «Прозрачный бизнес»: численность, уплаченные налоги, признаки массового адреса или руководителя.4
- Проверьте блокировку счетов в сервисе информирования банков. Для запроса нужен ИНН и БИК банка контрагента.
- Посмотрите бухгалтерскую отчётность за последний год: выручка должна быть соразмерна вашей сделке.
- Найдите компанию в картотеке арбитражных дел по ИНН, отфильтруйте дела, где она ответчик.
- Проверьте Федресурс на сообщения о банкротстве и намерении кредиторов подать заявление.
- Проверьте банк данных исполнительных производств.
- Если подписывает не директор, проверьте доверенность.
Сохраните выписку, скриншоты и дату проверки в папке сделки. Через два года налоговая может спросить, почему вы выбрали этого поставщика, и папка ответит лучше, чем память.
Красные флаги
- Компании меньше полугода, а сделка крупная, особенно с авансом.
- В ЕГРЮЛ отметка о недостоверности адреса или директора.
- Решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ или о ликвидации.
- Заблокирован счёт по решению налоговой.
- Численность 0-1 человек при поставках, для которых нужны склад и люди.
- Недавно сменились директор и участник, а адрес перенесли в другой регион.
- В картотеке много свежих исков о взыскании долга или сообщение кредитора о намерении подать на банкротство.
- Отказ показать доверенность или устав, просьба платить на счёт третьего лица.
Что делать, если флаги есть
Если контрагент нужен, снизьте риск условиями договора.
| Риск | Условие в договоре |
|---|---|
| Не заплатит за поставку | предоплата, короткая отсрочка, поставка следующей партии после оплаты предыдущей |
| Не поставит после аванса | аванс частями, банковская гарантия возврата аванса, аккредитив |
| Компания-однодневка | поручительство участника или директора как физического лица |
| Спор о полномочиях | копия доверенности и паспорта подписанта как приложение к договору |
Что ещё проверить в самом тексте договора, разобрано в статье что проверить в договоре поставки. Если контрагент уже не платит, путь описан в статье как взыскать долг с контрагента.
Проверка для налоговой
Для налоговых целей недостаточно убедиться, что компания существует. Налоговая смотрит, мог ли этот контрагент реально исполнить сделку: были ли у него люди, транспорт, склад, кто фактически привёз товар.1 Поэтому кроме выписок сохраняйте доказательства исполнения: транспортные накладные, переписку с менеджером, фото товара на приёмке, данные водителя.
Если по сделке уже пришло требование пояснений, отвечать стоит с документами о проверке и об исполнении. Как вести себя при проверке, разобрано в статье о выездной налоговой проверке. Проверку контрагентов перед крупными сделками можно включить в абонентское обслуживание.
Как читать выписку ЕГРЮЛ
Выписка длинная, но для проверки хватает нескольких разделов.
| Раздел | Что проверить |
|---|---|
| Наименование и ОГРН | совпадают ли с договором и счётом |
| Адрес юридического лица | нет ли записи о недостоверности, совпадает ли с адресом в договоре |
| Лицо, имеющее право действовать без доверенности | кто директор, с какой даты, нет ли отметки о недостоверности |
| Участники | кто владеет компанией, менялся ли состав недавно |
| Виды деятельности | есть ли код, который соответствует предмету вашей сделки |
| Записи в ЕГРЮЛ | последние изменения: смена директора, адреса, решение о ликвидации или исключении |
Свежая смена директора и участника за месяц до крупной сделки не обязательно плохой знак. Но это повод спросить, что произошло, и попросить документы о полномочиях нового руководителя.
Если контрагент ИП
Для ИП проверка короче. Выписку ЕГРИП дают тот же сервис ФНС и «Прозрачный бизнес». В ней смотрят дату регистрации, виды деятельности и отметку о прекращении деятельности. Арбитражные дела ИП ищут в картотеке по ИНН, исполнительные производства в банке данных ФССП по фамилии, имени и дате рождения.
Если исполнитель применяет налог на профессиональный доход, его статус проверяют в отдельном сервисе ФНС для самозанятых. Об особенностях договоров с такими исполнителями рассказано в статье о рисках работы с самозанятыми.
Частые вопросы
Нужно ли проверять постоянных поставщиков?
Да, но реже: раз в квартал или перед крупной партией. Компании, с которыми вы работали годами, тоже меняют владельцев и попадают в трудности.
Хватит ли выписки из платного сервиса?
Для деловой проверки хватит. Для налоговой лучше дополнительно сохранить выписку ЕГРЮЛ с электронной подписью ФНС: это официальный документ, а не пересказ.
Что делать, если контрагент отказался подписывать договор после проверки?
Ничего страшного: проверка и нужна для того, чтобы отсеять рискованные сделки до подписания. Если контрагент обиделся на вопрос о доверенности или уставе, это тоже информация. Добросовестная компания обычно присылает документы в тот же день.
Как часто обновляются данные в сервисах ФНС?
ЕГРЮЛ обновляется в день внесения записи. Данные о численности, доходах и налогах в «Прозрачном бизнесе» публикуются за прошлый год, поэтому для свежих компаний их может не быть совсем.
Сайт и статьи сделаны студией Ашехай. Фирма «Пункт» вымышлена, тексты написаны для демо и сверены с законом. ashehai.dev